庄浪县地税局党组书记、局长张玉明
我国从1994年实行分税制改革以来，建立了分设国税、地税两套税务机构的征管体制，为建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要作用。但与经济社会发展、推进国家治理体系和治理能力现代化的要求相比，我国税收征管体制还存在执法不够统一、办税不够便利、环境不够优化等问题。为落实《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，2015年12月24日，中办、国办印发《深化国税、地税征管体制改革方案》，拉开税收征管体制改革大幕。经过一年的实践，从将改革的“蓝图”落地为“施工图”，改革进展顺利、成效明显。作为一名基层地税局局长，我结合自己的工作经历，就深化税收征管体质改革，谈一些自己的粗浅认识。
围绕法治税收，构建完备规范的法律体系。
法律健全是现代税制不可或缺的内容。毋庸讳言，当前税收法律体系还不够健全。我国现行18个税种中，仅有企业所得税、个人所得税和车船税三个税种的征管直接依据全国人大及其常委会通过的法律。构建完备规范的税法体系迫在眉睫、势在必行。
首先，应积极推动相关税收立法。将法治精神贯穿税制改革，坚持改革决策和立法决策相统一、相衔接，对税收改革中形成的、实践证明科学可行的方案和措施，积极稳妥地推动其上升为法律制度。将依法保留、适宜由税务部门征收的行政事业性收费、政府性基金等非税收入项目，加快费改税进程，由地税部门统一征收，健全地方税费收入体系。
其次，应完善税收规范性文件制定程序。完善制定规范性文件的制度体制机制，防止政策和措施部门化、地域化。建立健全规范性文件公开征求意见制度、专家咨询论证制度、公开听证制度，增强税收制度的科学性、针对性和可操作性。
再次，应推进依法科学民主决策。明确重大行政决策和内部重大决策程序，建立税务机关内部重大决策合法性审查机制，加强重大决策责任追究，努力实现决策规范化、制度化、程序化。
然后，应完善纳税人权利救济机制。认真落实行政复议法和行政诉讼法，进一步完善税务行政复议工作体制及和解、调解等制度，发挥行政复议解决税收争议主渠道作用，切实保护纳税人合法权益。
最后，应增强全社会税收法治观念。健全税务人员法治培训长效机制，不断提升税务人员法治理念，切实提高税务人员运用法治思维和法治方式解决实际问题的能力。加强税收普法宣传教育，把税法教育纳入国民教育体系，开展经常性的税收宣传，增强全社会包括青少年的税法意识，增进纳税人税法遵从意识。
围绕发展民生，构建科学严密的征管体系。
首先，应紧紧围绕民生需求。有针对性地扩大税收优惠政策使用范围，大力推动增加就业再就业、调节收入分配等民生问题的解决。围绕生态文明建设，应尽快开征环境保护税，既增强地方财政收入，又有助于环境保护。
其次，应深化国地税合作。一方面，建立税务稽查合作机制，统一执法尺度和处罚标准，对企业实行联合进户执法，避免“多头执法”“重复检查”。另一方面，应联合加强对纳税人的后续管理，重点针对非正常户的管理、欠税管理等工作，加强征管协同，共建欠税清缴机构，建立常态化合作机制，共享欠税纳税人相关信息，发挥征管合力。同时，应加强委托代征，在全面开展国税部门在代开发票环节代征地方税费、地税部门代征二手房交易和个人出租房屋增值税的基础上，还应协同实施房地产税收一体化管理，由国税部门向地税部门及时传递房地产行业增值税及相关信息，加强土地增值税等税种管理，推动地税机关由“以票控税”向“信息管税”、“合作征税”转变。
再次，应细化征管举措。应创新事中事后管理方式，实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变。对纳税人实施分类分级管理，对企业纳税人按规模和行业，对自然人纳税人按收入和资产，并区分不同风险等级实施差别化管理应对措施。同时，应深化税务稽查改革，建立健全随机抽查制度和案源管理制度，合理确定抽查比例，对重点税源企业进行定期稽查；依法加大涉税违法犯罪行为查处力度，加强税警协作；提升税务稽查管理层级，增强税务稽查的独立性，避免执法干扰。
然后，推进信息系统建设。全力推进金税三期优化版上线工作，提升税收等领域数据资源的获取和利用能力，对经济运行进行更为准确的监测、分析、预测和预警，服务经济社会管理和宏观决策。将地税部门业务信息化建设纳入金税三期工程统一规划，解决存量房评估、以地控税等地税特色管理软件与金税三期工程的衔接问题。
最后，应推进协同共治。建立健全“党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与”的税收共治格局，形成协税护税、综合治税的强大合力，不断提高税收共治水平。一方面，要加快税收征管法修订和实施进程，落实社会第三方向税务部门提供涉税信息的法定义务。这将有力地解决征纳双方信息不对称问题，推动税收共治取得新的突破。另一方面，要依法建立健全税收信息对外提供机制，保障有关部门及时获取，并应用于强化社会管理和公共服务之中。
围绕便捷高效，构建优质便捷的服务体系。
纳税人所盼，税务人所向。如何最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人，不断提高纳税服务水平，着力解决纳税人办税两头跑、纳税成本较高等问题，是税制改革的关键点和着力点。
首先，应大力推行纳税服务规范。继续完善《纳税服务规范》，在全国范围内贯彻落实，实现国、地税服务一个标准、征管一个流程、执法一把尺子，让纳税人享有更规范、更一致的服务。
其次，应大力推行办税便利化改革。一方面，应继续加大国、地税服务融合。建立国地税联合办税服务厅，全面实施“一厅通办”办税服务模式。在探索联合办税模式的过程中，结合办税业务量和服务软硬件情况，高效整合双方资源，探索国地税系统深度融合，推行国、地税业务一窗通办服务模式，实现纳税人“一站式”办税。另一方面，围绕“互联网+政务服务”，利用云平台、大数据、移动终端等先进技术，打造国地税一体化、全功能的电子税务局。
最后，应提供针对性服务。一方面，围绕国家重大战略、重大问题和重大改革，有针对性地创新服务管理措施，释放税收服务国家经济社会发展大局的效能。另一方面，利用纳税人信用信息，根据不同类型、不同规模的企业纳税人需求，有针对性地提出一些个性服务，支持企业健康、快速发展。
围绕诚信自律，营造诚实守信的良好氛围。
“国以诚立心，人以诚立身”。建立健全税收信用体系，必将有利于建设社会诚信体系。让税收诚信到位，只有不断加强税收诚信制度建设，完善税收诚信管理制度，推动形成诚信建设的法治环境和政策导向，积极构建不愿失信、不能失信、不敢失信的体制机制，税收诚信建设才能取得最终的成功。
首先，应出台守信激励措施，为践行守信“点赞”，让守信者得到实惠。如对纳税信用好的纳税人，开通办税绿色通道，在资料报送、发票领用、出口退税等方面提供更多便利，减少税务检查频次或给予一定时期内的免检待遇；开展银税互动助力企业发展，力图将纳税人无形的信用资产变成扶持小微企业发展的有形信用资金。
其次，应加大失信约束力度，将失信行为“拉黑”，让失信者受到惩罚。要完善失信处罚制度，对失信行为进行严格约束，全方位提高失信者的失信成本。如，对纳入税收违法“黑名单”的，在阻止当事人出境、限制融资授信、限制证券期货市场部分经营行为、禁止参加政府采购活动、禁止部分高消费行为等方面实施联合惩戒措施，使违法当事人“一处失信、处处受限”，增强社会影响力和震慑力。
最后，推行纳税信用动态管理。联合国税部门建立纳税人纳税信用动态管理制度，结合税务稽查、纳税评估、税务审计、第三方信息，对纳税人的纳税信用等级实行联合动态调整，让纳税信用管理“动”起来，及时准确反映纳税人各个时期的纳税信用状况，提高纳税人税法遵从度，营造全社会诚实守信的良好氛围。